Должно ли ООО при переходе с УСН на ОСНО учесть в доходах дебиторскую задолженность в размере 100 тысяч рублей?
Добрый день! Подскажите пожалуйста. ООО применял налоговый режим УСН (доходы минус расходы) в 2020 году, образовалась неоплаченная выручка (дебиторская задолженность ) 100 т.р, С 2021 года перешли на ОСНО метод начисления.Мне нужно включить 100 т.р в состав доходов в 1-м месяце применения ОСНО и заплатить налог на прибыль? Хотя возвращение ее невозможно.
Comments
-
Здравствуйте!
Читаем статью 346.25 НК:Цитата:2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1)признаются в составе доходов доходы в сумме выручкиот реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения,оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами)месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.В январе 2021 года нужно включить 100 000 руб. в доходы в целях исчисления налога на прибыль.
