Как учитывать переплату авансов по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: как учитывать ежемесячные авансовые платежи в такой ситуации: условно прибыль за 1 кв. - 1500т.р., оплачена 28.04.2023,  ежем.аван.платежи - 500т.р. за 2 кв.2023 оплачены в сроки 28.04.23, 29.05.23, 28.06.23. За 1 кв. 2023 была подана коррект. декларация по Налогу на прибыль (доначисление 50т.р.),  доначисление еще не оплачено. За 1 полуг.2023 налог на прибыль - 2500т.р. , ав.платежи за 3 кв.2023г. -316,67т.р.   В итоге уплачено налога на прибыль за 1 полугодие 2023: 1500+3*500=3000, по начислениям - 2500, очевидно, что образовалась переплата, кот.перекрывает доначисление за 1 кв.2023г.  - 50т.р. Какую сумму аванс.платежей мы должны платить в 3 квартале? как рассчитано по декларации - 316,67? и должны ли начислить и заплатить пени за несвоевременно оплаченную сумму ав.платежей за 2 квартал с учетом доначисления за 1 квартал?Нужно ли доплачивать начисление за 1 кв.?

  Вот, смотрите.
  Вы подаёте декларацию за полугодие.
  Налог за полугодие: 2500 т.р.
  Отнимаете начисленные ранее авансы: 1500 + 500 + 500 + 500 = 3000 т.р.
  Получается в итоге, что по результатам полугодия у Вас уменьшение начисленных авансовых платежей "-500 т.р."
  По новым правилам, налоговики доначисляют налоги и авансы сразу после получения декларации, а вот уменьшают только после камеральной проверки.
  Т.е., получив декларацию за полугодие, налоговики сразу начислят авансовые платежи на июль, август и сентябрь, а уменьшение за 2 квартал - только после камеральной проверки.
  Поэтому вполне может быть, что эти 500 т.р. уменьшения Вы увидите через три месяца. Только тогда они появятся в ЕНС.
  
  Что дальше?
  Начисления сделаны, надо платить авансовые платежи.
  И только после того, как 500 т.р. появятся на ЕНС, их можно будет зачесть в счет оплаты авансовых платежей. Уже только тех, которые ещё не оплачены и будут в следующей декларации...
  
  А если Вы сразу перестанете платить, в расчете на эти 500 т.р.? Сначала налоговики снимут деньги с ЕНС. А если там денег нет, сообщат Вам об отрицательном сальдо ЕНС и потом снимут с расчетного счета... 
  
  Успехов!
• Александр Погребс, СПАСИБО!