Ошибка при удержании НДФЛ за 2018 год: какие действия необходимо предпринять?
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, обнаружила, что неправильно применила вычет сотруднице на детей (за декабрь 2018 года).Таким образом недоплатила ей 208 р., эти 208 р удержала и перечислила в бюджет. 6ндфл сдала, 2ндфл готовлю. помогите, пожалуйста, ничего не упустить в исправлении своих ошибок:
1) Доплачиваем сотруднице 208 р (так понимаю, что вместе с этим еще надо выплатить пени ей за задержку, и на них начислить страховые взносы - или этого не нужно делать?)
2) подаю уточненную декларацию 6ндфл с исправлением первого раздела по строкам - где отражаю излишне уплаченный ндфл
3) подаю декларацю 2ндфл где так же по сотруднику отражаю излишне удержанный налог
4)уменьшаю сумму ндфл к уплате на 208 р за 2019 год
Подскажите, пожалуйста, обнаружила, что неправильно применила вычет сотруднице на детей (за декабрь 2018 года).Таким образом недоплатила ей 208 р., эти 208 р удержала и перечислила в бюджет. 6ндфл сдала, 2ндфл готовлю. помогите, пожалуйста, ничего не упустить в исправлении своих ошибок:
1) Доплачиваем сотруднице 208 р (так понимаю, что вместе с этим еще надо выплатить пени ей за задержку, и на них начислить страховые взносы - или этого не нужно делать?)
2) подаю уточненную декларацию 6ндфл с исправлением первого раздела по строкам - где отражаю излишне уплаченный ндфл
3) подаю декларацю 2ндфл где так же по сотруднику отражаю излишне удержанный налог
4)уменьшаю сумму ндфл к уплате на 208 р за 2019 год
Comments
-
Цитата: Добрый день.Подскажите, пожалуйста, обнаружила, что неправильно применила вычет сотруднице на детей (за декабрь 2018 года).Таким образом недоплатила ей 208 р., эти 208 р удержала и перечислила в бюджет. 6ндфл сдала, 2ндфл готовлю. помогите, пожалуйста, ничего не упустить в исправлении своих ошибок:1) Доплачиваем сотруднице 208 р (так понимаю, что вместе с этим еще надо выплатить пени ей за задержку, и на них начислить страховые взносы - или этого не нужно делать?)2) подаю уточненную декларацию 6ндфл с исправлением первого раздела по строкам - где отражаю излишне уплаченный ндфл3) подаю декларацю 2ндфл где так же по сотруднику отражаю излишне удержанный налог4)уменьшаю сумму ндфл к уплате на 208 р за 2019 годДобрый день!
1) Верно. Только надо уведомить работника о данной ситуации в письменном виде и получить письменное заявление сотрудницы о перечислении данной суммы на ее счет (п. 1 ст. 231 НК РФ). Проценты за несвоевременную выплату зарплаты я бы не облагал страховыми взносами, так как судебная практика в пользу налогоплательщиков.
2) Верно. Хотя в ряде писем налоговики почему-то делают вывод, что уточненные 6-НДФЛ в такой ситуации не представляются (Письмо ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@).
3) Неверно. Если возврат осуществлен до подачи 2-НДФЛ, пусть и в следующем году, в 2-НДФЛ отражаются уже верные суммы с учетом возврата.
4) Верно. -
Большое спасибо.
По поводу исправлений в 6ндфл, я полагаю, что если не подать уточненку, то данные первого раздела не совпадут с 2ндфл там, где указана сумма, которая не облагается налогом (вычеты). Скорее всего, все-равно будет требование о даче пояснений. По моей логике уточнить надо. Наша налоговая инспекция на звонки не отвечает. Я так ведь верно помню, что даже если я не подам уточненку сама, а подам после запроса налоговой, то штрафов это не влечет? -
Цитата: Я так ведь верно помню, что даже если я не подам уточненку сама, а подам после запроса налоговой, то штрафов это не влечет?Добрый день!
Нет, неверно, как раз уточненка, поданная в связи с выявлением неточности в первоначально сданной 6-НДФЛ грозит штрафом, а самостоятельно представленная - нет (ст. 126.1 НК РФ). -
НКК, большое спасибо)
